Ausfüllhilfe zur Anlage Sonderausgaben - 2023

Auch für das Jahr 2023 gibt es - neben dem Steuerhauptformular - die Anlage Sonderausgaben zur Einkommensteuererklärung. Hier tragen Sie zum Beispiel die gezahlte Kirchensteuer, Ihre Spenden und Mitgliedsbeiträge, Berufsausbildungskosten (sofern sie nicht unmittelbar zu den Einkünften gehören) sowie Versorgungs- und bestimmte Unterhaltsleistungen ein. Nachfolgend finden Sie eine Anleitung mit wertvollen Steuertipps, die Sie Schritt für Schritt durch die Anlage Sonderausgaben zur Steuererklärung führt. Gestaltungshinweise zur Minderung der Einkommensteuer und weiterführende Informationen runden die Ausfüllhilfe ab.

Weitere Informationen und Anleitungen zu diesem Thema enthalten folgende Beiträge:

SERVICE:
Hier können Sie das Steuerformular zum Ausfüllen am Bildschirm und zum Ausdrucken aufrufen:
Anlage Sonderausgaben 2023

1. Allgemeines zu den Sonderausgaben

Für Sonderausgaben - außer Vorsorgeaufwendungen - berücksichtigt das Finanzamt automatisch einen Sonderausgaben-Pauschbetrag. Falls Ihre Sonderausgaben jedoch höher sind, sollten Sie diese unbedingt angeben. Dann nämlich werden die nachgewiesenen Aufwendungen berücksichtigt.

Der Sonderausgaben-Pauschbetrag beträgt für Alleinstehende 36 EUR und für Verheiratete 72 EUR. Er wird nicht zeitanteilig gekürzt, wenn die Voraussetzungen dafür nicht während des ganzen Jahres vorgelegen haben.

STEUERRAT: Da der Sonderausgaben-Pauschbetrag sehr niedrig ist, kann er leicht mit nachgewiesenen Aufwendungen übertroffen werden. Meist ist dies allein schon mit der Kirchensteuer und/oder mit Spenden möglich.

Bei Ehegatten oder Lebenspartnern, die zusammen veranlagt werden, kommt es nicht darauf an, wer die Ausgaben verursacht hat und wer sie bezahlt hat. Die Ausgaben des einen sind immer zugleich als Ausgaben des anderen anzusehen. Im Fall von zwei Einzelveranlagungen, früher als getrennte Veranlagung bezeichnet, werden die Sonderausgaben allerdings bei dem Ehegatten berücksichtigt, der sie geleistet hat.

Bei Ehegatten oder Lebenspartnern, die die Einzelveranlagung für Ehegatten wählen, macht derjenige Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen geltend, der sie wirtschaftlich getragen hat. Die Ehegatten können aber auch beantragen, dass die Aufwendungen ihnen jeweils zur Hälfte zugerechnet werden sollen. Dieser Antrag erfolgt in Zeile 21 der Anlage Sonstiges. Hierzu genügt ein "übereinstimmender" Antrag, nicht erforderlich ist ein "gemeinsamer" Antrag. Das heißt, es reicht der Antrag des Ehegatten aus, der die Aufwendungen getragen hat.

Vorsorgeaufwendungen

Die Vorsorgeaufwendungen werden in einer separaten "Anlage Vorsorgeaufwand" geltend gemacht.

Hier sind die Erläuterungen zur Ausfüllhilfe zur Anlage Vorsorgeaufwand - 2023

Riester-Beiträge

Beiträge zu Riester-Verträgen werden zunächst mit einer Zulage gefördert, die unabhängig vom Einkommen gewährt und direkt dem Vertrag gutgeschrieben wird. Zusätzlich kann noch eine Steuerersparnis aufgrund des Sonderausgabenabzugs in Betracht kommen. Dazu sind Angaben in der "Anlage AV" zu machen. Ein zusätzlicher Steuervorteil ergibt sich allerdings nur bei höherem Einkommen.

Hier sind die Erläuterungen zur Ausfüllhilfe zur Anlage AV - 2023

Schulgeld

Besucht Ihr Kind eine Privatschule, für die Sie Schulgeld zahlen müssen, können Sie 30 % des Schulgeldes, höchstens 5.000 EUR, als Sonderausgaben geltend machen. Beantragt wird dieser Steuerabzug in der "Anlage Kind" in Zeile 55 ff.

Weitere Informationen: Steuervergünstigung für Schulgeld.

Kinderbetreuungskosten

Kinderbetreuungskosten sind in bestimmten Fällen als Sonderausgaben absetzbar. Machen Sie Ihre Angaben in der "Anlage Kind" in Zeile 66 ff.

Berücksichtigt werden

zwei Drittel der Aufwendungen, höchstens 4.000 EUR je Kind,
für Dienstleistungen zur Betreuung eines Kindes,
das zum Haushalt des Steuerpflichtigen gehört und
das 14. Lebensjahr noch nicht vollendet hat oder
zeitlich unbegrenzt, wenn das Kind behindert ist und diese Behinderung vor dem 25. Geburtstag eingetreten ist.

Weitere Informationen: Kinderbetreuungskosten: Abzug als Sonderausgaben.

Dieser Inhalt ist exklusiv für Abokunden zugänglich.

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2. Kirchensteuer (Zeile 4)

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3. Spenden und Mitgliedsbeiträge (Zeilen 5-12)

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Spenden in den Vermögensstock einer Stiftung (Zeilen 9-12)

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4. Ausbildungskosten (Zeilen 13-14)

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5. Renten und Dauernde Lasten (Zeilen 15-28)

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6. Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder getrennt lebenden Ehegatten (Zeilen 29-36)

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7. Ausgleichszahlungen im Rahmen des Versorgungsausgleichs (Zeilen 37-41)

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